Стара версія сайту

До уваги платників ПДВ!

Заповнення розрахунку коригування до податкової накладної

Зміна алгоритму заповнення розрахунку коригування (далі – РК) призвела до виникнення проблем із реєстрацією РК до ПН в ЄРПН.

Державна фіскальна служба України надала очікуване для платників ПДВ роз’яснення, яким чином складається розрахунок коригування при поверненні авансу покупцю внаслідок зміни кількості постачання або ціни товару.

У такому випадку методика складання РК, як зазначають податківці, буде залежати від причини такого повернення: від зменшення ціни або від зменшення кількості товару, що підлягає постачанню.

В обох випадках коригування відбувається шляхом заповнення двох рядків РК до одного рядка ПН, що підлягає коригуванню.

У випадку повернення авансу внаслідок зменшення кількості товару, що підлягає постачанню, коригування відбувається за рахунок зміни кількості товару, що підлягає постачанню. Відповідно в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості».

У випадку повернення авансу внаслідок зменшення ціни РК заповнюється аналогічно РК при зміні кількості, з відповідними відмінностями.

Отже, у РК, що складається у зв’язку зі зміною кількості або ціни товарів/послуг, кожному рядку ПН, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування: у першому з них «обнуляється» рядок, ціна або кількість по якому змінюється; у другому – зазначаються правильні показники.

Якщо внаслідок зміни (зменшення/збільшення) кількості або ціни товарів/послуг відбувається повернення частини суми отриманого авансу/доплата, то в такому випадку складається лише один РК з урахуванням відповідних особливостей, та інший розрахунок коригування на суму зменшення/збільшення компенсації не складається.

Роз’яснення із цього питання надала ДФС України в індивідуальній консультації від 10.05.2018 р. №2072/6/99-95-42-03-15/ІПК, розмішеній на офіційному веб-порталі ДФС в Єдиному реєстрі ІПК .

ВГО "Асоціація платників податків України"пропонує приєднатись до членів Асоціації - найбільшого бізнес-об"єднання в Україні по захисту законних прав та інтересів платників податків.

Поділитись новиною:
Останні новини
Схожі новини
06.04.201909:23 Роз’яснення ДФС України стосовно технічної можливості подання декларації з податку на прибуток підприємств за 2018 рік Лист ДФС України від 13.02.2019 року № 4622/7/99-99-15-02-01-17 06.04.201909:23 Роз’яснення ДФС України стосовно подання разом з податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за 2018 рік звіту про управління та звіту про платежі на користь держави Лист ДФС України від 19.02.2019 року № 5491/7/99-99-15-02-01-17 06.04.201909:22 З 01 січня цього року Основні зміни Закону № 2628-VIII стосовно трансфертного ціноутворення Лист ДФС України від 28.02.2019 року № 6668/7/99-99-15-02-01-17 06.04.201909:21 З 01 січня цього року набули чинності зміни в оподаткуванні податком на прибуток, а саме доповнено та уточнено поняття, визначені ст.14 ПКУ Лист ДФС України від 11.03.2019 року за № 7785/7/99-99-15-02-01-17 03.04.201911:04 Пропозиції до Проекту Плану заходів щодо реалізації концептуальних напрямів реформування системи органів, що реалізують податкову політику, підготовлених Мінфіном ВСІ НОВИНИ
Отримуйте кваліфіковану допомогу та захист, навчайтесь, поліпшуйте умови ведення вашого бізнесу та розвивайте свої бізнес-зв'язки разом із АППУ